COSO框架和內(nèi)控規(guī)范指引

COSO框架和內(nèi)控規(guī)范指引

邱健老師（2天）

 

課程背景

現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模做大了之后，都在推行內(nèi)控，目的在于降低風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)做到百年老店，基業(yè)長青。但如何推行內(nèi)控，具體怎么去做才能不做成“兩張皮”，如何把內(nèi)控的理論和企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，讓理論能夠落地實(shí)操。

邱健老師秉承多年內(nèi)控實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，并系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)控理論，達(dá)到實(shí)踐與理論的融會(huì)貫通，以案例，練習(xí)加深學(xué)員對理論的理解深度，加以多個(gè)實(shí)用工具、做法供學(xué)員參考，真正起到理論指導(dǎo)實(shí)踐，實(shí)踐推進(jìn)理論完善的目的。

 

課程對象：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、紀(jì)檢監(jiān)察部門及其他部門負(fù)責(zé)人及一般員工,其他對風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制感興趣的有識(shí)之士，以及想提高企業(yè)綜合管理能力的優(yōu)秀積極人士。

 

課程特色：啟發(fā)式講授+實(shí)際案例分析＋互動(dòng)式教學(xué)＋小組討論＋實(shí)際演練，突出實(shí)戰(zhàn)性和實(shí)用性

 

課程收益

1、 幫助學(xué)員掌握COSO內(nèi)控框架主要內(nèi)容，對COSO的由來及演變能有所認(rèn)識(shí)

2、 幫助學(xué)員了解薩奧法案基本內(nèi)容和要求，重要302,404條款及遵循SOX法案基本要求

3、 幫助學(xué)員掌握內(nèi)控規(guī)范基本內(nèi)容，并通過實(shí)例和討論理解內(nèi)控規(guī)范的要點(diǎn)

4、 幫助學(xué)員掌握內(nèi)控指引關(guān)鍵控制點(diǎn)，通過流程示例加以運(yùn)用，通過案例分析加深理解

5、 幫助學(xué)員提升管理視野，深入理解內(nèi)控理論知識(shí)，與實(shí)踐相結(jié)合，提升企業(yè)內(nèi)控水平

 

課程大綱

第一章 COSO框架和薩奧法案介紹

1、 COSO框架介紹

1.1   COSO是什么

1.2   COSO 2013《內(nèi)部控制-整合框架》“五要素” 介紹

1.3   COSO 2013版的改變

1.4   COSO內(nèi)控邏輯框架

2、 《薩班斯·奧克斯利法案》

2.1   法案出臺(tái)背景

2.2   主要條款—404條款介紹

2.3   主要條款—302條款介紹

2.4   遵循法案必須采取的行動(dòng)

2.5   內(nèi)容

2.6   合規(guī)性評(píng)價(jià)流程框架

2.7   遵循薩奧法案成功案例

3、 美國《反海外賄賂行為法》

 

第二章 內(nèi)控規(guī)范解讀

1.  中國內(nèi)控體系的整體框架

1.1   2008年五部委《內(nèi)部控制基本規(guī)范》

1.2   2010年五部委《內(nèi)部控制配套指引》

1.3   2012年財(cái)政部內(nèi)部控制問題解釋

1.4   2014年部分行業(yè)內(nèi)控指南-電力石化

2、 COSO框架與內(nèi)控規(guī)范之異同

3、 內(nèi)控規(guī)范總結(jié) “一五五五七”

一個(gè)定義

五個(gè)目標(biāo)

五項(xiàng)原則

五大要素

七大手段

4、 內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)

5、 內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則

6、 內(nèi)部控制的五大要素

1    

2    

3    

4    

5    

6    

6.1   內(nèi)部環(huán)境

6.2   風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

6.3   控制活動(dòng)

6.4   信息與溝通

6.5   內(nèi)部監(jiān)督

【案例分析】五要素的嵌入

7、 內(nèi)部控制的七大手段

【小組討論】內(nèi)控七大手段的運(yùn)用

 

第三章 內(nèi)控指引解讀

1.  企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系之間的聯(lián)系

2.  《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的內(nèi)涵

3.  《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的結(jié)構(gòu)

3.1   指引分類

3.2   指引分層

4.  應(yīng)用指引解讀及案例分析

4.1  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)—組織架構(gòu)

      關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【小組討論】學(xué)員公司組織架構(gòu)的問題

【案例分析】某公司組織架構(gòu)演變分析

4.2  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)—發(fā)展戰(zhàn)略

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【小組討論】發(fā)展戰(zhàn)略的幾個(gè)階段

【案例分析】某公司發(fā)展戰(zhàn)略演變

4.3  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)—人力資源

招聘、培訓(xùn)、績效、薪酬、人才發(fā)展關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【小組討論】如何從人事到人力再到人本

【案例分析】某公司戰(zhàn)略人力規(guī)劃

4.4  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)—社會(huì)責(zé)任

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【小組討論】社會(huì)責(zé)任要求與ISO標(biāo)準(zhǔn)的異同

【案例分析】HW公司社會(huì)責(zé)任報(bào)告

4.5  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)—企業(yè)文化

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】企業(yè)文化建設(shè)六點(diǎn)注意事項(xiàng)

【案例分析】YL公司企業(yè)文化實(shí)例

4.6  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)—資金活動(dòng)

籌資、投資、日常資金活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】資金盤點(diǎn)八要點(diǎn)

【案例分析】某公司資金控制內(nèi)控流程

4.7  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購業(yè)務(wù)

定價(jià)、供應(yīng)商管理、合同、驗(yàn)收及折扣、付款關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【小組討論】采購業(yè)務(wù)與管控如何協(xié)調(diào)發(fā)展

【案例分析】某公司采購制度流程

4.8  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)—資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】盤點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)分享

【案例分析】如何破解資產(chǎn)管理中的串通舞弊

4.9  企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷售業(yè)務(wù)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】銷售流程示例

【案例分析】某公司銷售內(nèi)控失效案例

4.10 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)—研究開發(fā)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】研發(fā)流程示例

【案例分析】某公司研發(fā)內(nèi)控失效案例

4.11 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)—工程項(xiàng)目

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】工程項(xiàng)目流程示例

【案例分析】某公司工程內(nèi)控案例

4.12 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)—擔(dān)保業(yè)務(wù)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】擔(dān)保業(yè)務(wù)流程示例

【案例分析】某公司擔(dān)保失敗案例

4.13 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)—業(yè)務(wù)外包

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】業(yè)務(wù)外包流程示例

【案例分析】某公司業(yè)務(wù)外包失敗案例

4.14 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)告

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】流程示例

【案例分析】某上市公司財(cái)報(bào)造假案例

4.15 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】全面預(yù)算流程示例

【案例分析】某公司全面預(yù)算案例

4.16 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)—合同管理

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

     【實(shí)用工具】合同管理流程示例

【案例分析】某公司合同管理失效案例

4.17 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)—內(nèi)部信息傳遞

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】RASIC圖表工具

【案例分析】某公司信息傳遞失敗案例

4.18 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)—信息系統(tǒng)

關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

【實(shí)用工具】信息系統(tǒng)流程示例

【案例分析】某公司信息系統(tǒng)案例

5.  內(nèi)控評(píng)價(jià)和審計(jì)指引解讀及案例分析

1    

2    

3    

4    

5    

5.1  內(nèi)控評(píng)價(jià)指引

5.1.1   總則

5.1.2   內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容

5.1.3   內(nèi)控評(píng)價(jià)程序

5.1.4   缺陷認(rèn)定

5.1.5   評(píng)價(jià)報(bào)告

【案例分析】某公司內(nèi)控評(píng)價(jià)實(shí)例分析

5.2  內(nèi)控審計(jì)指引

5.2.1   總則

5.2.2   計(jì)劃

5.2.3   實(shí)施

5.2.4   評(píng)價(jià)

5.2.5   完成

5.2.6   報(bào)告

5.2.7   記錄

 

邱健先生--高端審計(jì)管理老師/咨詢師

精通審計(jì)全盤管理

         精通內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理

教育經(jīng)歷

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，45歲，常住珠海，中山大學(xué)MBA，國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA），國際注冊內(nèi)部控制師（CICS），高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)人員證書（RAPC），國際注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA），國際注冊管理會(huì)計(jì)師(CMA)。

 

工作經(jīng)歷

1. 2014—2015年  中國衛(wèi)浴龍頭企業(yè)九牧集團(tuán)（員工一萬多） 集團(tuán)內(nèi)控部總監(jiān)（領(lǐng)導(dǎo)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)部控幾十位下屬），九牧商學(xué)院高級(jí)培訓(xùn)師

2. 2009—2013年  中國五百強(qiáng)排名247，全球乳業(yè)前十名的伊利集團(tuán)（員工十幾萬人）集團(tuán)審計(jì)部總監(jiān)，伊利商學(xué)院高級(jí)培訓(xùn)師

3. 2006—2009年  德豪潤達(dá)電器股份集團(tuán)（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業(yè)） 審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理

4. 2001—2006年  廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份集團(tuán)（2004年深交所上市） 審計(jì)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)協(xié)助董秘的上市工作

5. 1994--2001年  香港匯達(dá)家具集團(tuán)（員工5000多人，大陸4個(gè)工廠）  財(cái)務(wù)部主管，后提升為審計(jì)部經(jīng)理

 

老師優(yōu)勢

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強(qiáng)國有控股企業(yè)工作，并有在四家國內(nèi)大型上市集團(tuán)公司工作的經(jīng)驗(yàn)，長期從事審計(jì)監(jiān)察管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理等職位超過21年，是國內(nèi)極少數(shù)主講專業(yè)的審計(jì)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的高端老師，特別是“伊利集團(tuán)”被評(píng)為全國內(nèi)審工作先進(jìn)企業(yè)，邱老師在這方面取得了寶貴經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)監(jiān)察管理：在內(nèi)部審計(jì)各領(lǐng)域的實(shí)際操作中具有非常豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，有一整套先進(jìn)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的審計(jì)管理理念，具備內(nèi)部審計(jì)管理平臺(tái)的系統(tǒng)建設(shè)和團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)能力。

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理：參與組織和策劃伊利集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控自評(píng)工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到內(nèi)控體系當(dāng)中，對內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、維護(hù)、持續(xù)改進(jìn)等具有豐富經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理最新理論有深入研究。

 

老師亮點(diǎn)：國內(nèi)唯一只講審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)老師；國內(nèi)唯一只從事審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理工作20多年背景的專業(yè)老師；財(cái)務(wù)部與審計(jì)部，是兩個(gè)不同的職能部門，邱健老師21年以來，只從事審計(jì)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作；是國內(nèi)審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理返聘率最高的一位老師。

 

咨詢輔導(dǎo)項(xiàng)目：曾經(jīng)組織和策劃伊利集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控自評(píng)工作；2014-2015年在福建九牧集團(tuán)，做內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢管理和項(xiàng)目輔導(dǎo)，包括企業(yè)內(nèi)控管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)控框架和指引落地工作，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，內(nèi)控和風(fēng)控自評(píng)等；目前在珠海一家建設(shè)集團(tuán)做審計(jì)與內(nèi)控咨詢項(xiàng)目。

 

授課風(fēng)格

邱健老師鉆研審計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理21年，歷經(jīng)多行業(yè)多組織運(yùn)營模式，善于將精深的理論與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，并以通俗易懂語言進(jìn)行教學(xué)。老師善于在講課中例舉多年經(jīng)驗(yàn)中經(jīng)典案例、行業(yè)內(nèi)典型案例進(jìn)行教學(xué),使學(xué)員聽得懂,記得住,能運(yùn)用。另外，老師善于啟發(fā)學(xué)員進(jìn)行思考，如何將學(xué)到的成果與本企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合開展工作，并給予對應(yīng)指導(dǎo)。

 

服務(wù)特色

邱健老師秉承審計(jì)人嚴(yán)謹(jǐn)風(fēng)格，培訓(xùn)前、中、后閉環(huán)控制，不斷總結(jié)提升講課和服務(wù)水平。老師每次培訓(xùn)前都開展課前調(diào)查，根據(jù)反饋的學(xué)員背景、資歷、人數(shù)等調(diào)整授課方案，以求做到最貼合學(xué)員實(shí)際，達(dá)到最好的培訓(xùn)效果；培訓(xùn)中積極接收學(xué)員反饋意見，進(jìn)行雙向溝通，滿足學(xué)員需求；培訓(xùn)后跟進(jìn)培訓(xùn)效果，持續(xù)提升講課和服務(wù)水平。

 

培訓(xùn)課題

審計(jì)監(jiān)察類：《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》《審計(jì)戰(zhàn)略和審計(jì)體系構(gòu)建》《合規(guī)體系建設(shè)》《反舞弊實(shí)務(wù)》《多種審計(jì)模式結(jié)合開展實(shí)務(wù)》《審計(jì)咨詢與評(píng)估》《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)》《信息系統(tǒng)審計(jì)》《績效審計(jì)》《管理審計(jì)實(shí)務(wù)》《建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)》《社會(huì)責(zé)任審計(jì)實(shí)務(wù)》《文化審計(jì)實(shí)務(wù)》《運(yùn)營審計(jì)實(shí)務(wù)》《內(nèi)審轉(zhuǎn)型的方向》

內(nèi)控類：《企業(yè)內(nèi)部控制》《COSO框架和內(nèi)控規(guī)范指引》《內(nèi)控評(píng)估》《內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)》《各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控實(shí)務(wù)》

風(fēng)險(xiǎn)管理：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論》《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估》

    綜合管理類：《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)管理》《內(nèi)部審計(jì)與反舞弊實(shí)務(wù)》

 

服務(wù)客戶

深圳華為、中國農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、廣發(fā)銀行、住友集團(tuán)、三菱重工金鈴空調(diào)器、奧克斯空調(diào)、東風(fēng)本田、五十鈴汽車、長安福特汽車、上海通用汽車、中興通訊、南玻集團(tuán)、大洋電機(jī)、長江三峽集團(tuán)、旺旺食品、浙江海亮集團(tuán)、內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)、農(nóng)夫山泉、五糧液、煌上煌集團(tuán)、中國移動(dòng)、中國電信、徐州國華電力集團(tuán)、鄭州宇通客車集團(tuán)、海馬轎車集團(tuán)、陜西重型汽車集團(tuán)、中建三局集團(tuán)、中國遠(yuǎn)大集團(tuán)、中國航空科技集團(tuán)、航天科工深圳（集團(tuán)）有限公司、海航航空集團(tuán)、寶鋼集團(tuán)、廣鋼集團(tuán)、九牧廚衛(wèi)股份集團(tuán)、呼和浩特抽水蓄能發(fā)電集團(tuán)、協(xié)鑫（集團(tuán)）控股有限公司、德華集團(tuán)控股股份、海南快克藥業(yè)集團(tuán)、駱駝蓄電池集團(tuán)（襄陽）股份、深圳市海普瑞藥業(yè)股份集團(tuán)、東瑞制藥集團(tuán)、天士力制藥集團(tuán)、蘇州天馬醫(yī)藥集團(tuán)、天津市瑞朗科技集團(tuán)、深圳建設(shè)集團(tuán)、深圳市共進(jìn)電子股份集團(tuán)、愛米士電子（深圳）集團(tuán)、廣華控股集團(tuán)、佛山石灣鷹牌陶瓷集團(tuán)、方太廚具集團(tuán)、普利司通輪胎集團(tuán)、佳兆業(yè)集團(tuán)等。