反舞弊實務

反舞弊實務

邱健老師（2天）

 

課程背景

內部審計部門的一項重要任務，或者說階段性重要任務就是反舞弊。在目前的大環境下，政府的廉政反腐風潮已經刮到了企業，大企業已經開始行動，強化反舞弊職能，推進反舞弊工作。作為審計部門領導，如何適應這個潮流，開展反舞弊工作？或者在以前工作基礎上，做的更扎實，更有成效？

邱健老師從事企業內部審計工作多年，有多年與經偵打交道經驗，成功辦案多起。他通過深入淺出的理論分析，實踐經驗傳授，幫助學員深刻理解舞弊和反舞弊的理論，了解舞弊類型及每種的查處應對措施，掌握實際辦案經驗，提高查核成功率，從而降低企業的舞弊風險，實現審計的價值。

 

課程對象：企業內部審計、內部控制、合規管理、紀檢監察部門負責人,從事內部審計、內部控制、合規管理、紀檢監察實務操作的部門主管及一般員工，其他對反舞弊管理感興趣的有識之士，以及想提高企業綜合管理能力的優秀積極人士

 

課程特色：啟發式講授+實際案例分析＋互動式教學＋小組討論＋實際演練，突出實戰性和實用性

 

課程收益

1．幫助學員了解舞弊及反舞弊管理概念，舞弊樹的工具，并能夠自己總結和提煉本公司舞弊樹；

2．幫助學員了解如何防止舞弊，從反舞弊三角理論出發，從完善和凈化環境出發從源頭防止舞弊；

3．幫助學員學習如何查處舞弊，從調查流程、風險防范、證據、證據鏈、調查性詢問出發，綜合提升學員的查處舞弊能力；

4．幫助學員詳細落地到各類型的實際業務查核案例，學后能舉一反三，將查核經驗用于本企業實際工作中；

5．從總體上提升學員的反舞弊防控和偵查能力，助力企業反舞弊體系建設。

 

課程大綱

第一章 舞弊定義及分析

1.  舞弊概念

2.  舞弊類型

3.  舞弊縱向形式

1.    

2.    

3.    

3.1   資產侵占

3.2   腐敗

3.3   舞弊性報表

3.4   外部欺詐

【實用工具】通用舞弊樹分析

4.         舞弊橫向層次

4.1          管理層舞弊

4.2          員工舞弊

4.3          第三方舞弊

5.         舞弊目的劃分

5.1          為公司利益的舞弊

5.2          為個人利益的舞弊

【案例分析】某制造業公司舞弊樹實例分析

 

第二章 如何查處舞弊

1.  如何有意識發現舞弊

2.  調查原則

3.  調查風險防范

4.  調查流程

4.1   線索來源分析

4.2   線索評估

5.  常見罪名

5.1   普通員工常見罪名刑法條款

5.2   高管適用罪名刑法條款

5.3   常見罪名定罪分析

6.  證據及證據鏈

6.1   證據的類型及特性

6.2   電子證據特殊要求

6.3   再生證據

6.4   證據鏈的模型

【實戰演練】某受賄舞弊案調查方案擬定

7.  調查舞弊七大手段

【案例分析】如何養魚？

8.  調查性詢問

8.1   詢問四個階段

8.2   詢問具體方法

8.3   詢問細節把握

8.4   職務犯罪心理

8.5   詢問心理戰術

9.  調查總結和結案

【實戰演練】某集團采購舞弊案調查方案擬定

10. 常見舞弊案例分析及查處技巧（以前述舞弊樹案例進行分析）

1      

2      

3      

4      

5      

6      

7      

8      

9      

10      

10.1     利益沖突

查核思路

收集資料及方法

【案例分析】利益沖突舞弊案例分析

10.2     賄賂

查核思路

收集資料及方法

【案例分析】賄賂舞弊案例分析

10.3     經濟勒索

查核思路

收集資料及方法

【案例分析】經濟勒索舞弊案例分析

10.4     報表舞弊

查核思路

收集資料及方法

【案例分析】報表舞弊案例分析

10.5     舞弊性支付

查核思路

收集資料及方法

【案例分析】舞弊性支付案例分析

10.6     外部欺詐

查核思路

收集資料及方法

【案例分析】外部欺詐舞弊案例分析

 

第三章 如何防止舞弊

1.  舞弊理論

1.1   舞弊天平理論

1.2   GONE理論

1.3   CFE理論

1.4   舞弊三角理論

【案例分析】從典型案例分析舞弊三角

1.5   反舞弊三角理論

2.  舞弊處理模型

2    

2.1   通常模型

2.2   建議模型

3.  倡導誠信正直的企業文化

1    

2    

3    

3.1   最高管理層堅持以身作則

3.2   雇用誠實正直的員工

3.3   內部宣傳行為或道德準則，要求書面承諾并匯報

【案例分析】YL公司商業道德行為準則講解

3.4   創造積極向上工作環境

3.5   有效處罰

3.6   減少危機及緊急情況

3.7   雇員援助計劃

【案例分析】某世界五百強公司反舞弊實例

4.  責任前移、明確對策、降低風險、消除機會

4    

4.1   建設好內控

【案例分析】內控七大手段實際應用

4.2   防范串謀

4.3   告知相關方公司制度

4.4   監督職員

4.5   舉報熱線

4.6   突擊審計

5.  反舞弊11359模型

一個框架

一個理論

三個手段

五個環節

九個要點

【案例分析】舞弊實例講解

【實用工具】職權分割失效識別工具

6.        不同類型舞弊針對性防范措施

 

邱健先生--高端審計管理老師/咨詢師

精通審計全盤管理

         精通內控風險管理

教育經歷

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，45歲，常住珠海，中山大學MBA，國際注冊內部審計師（CIA），國際注冊內部控制師（CICS），高級風險評估專業人員證書（RAPC），國際注冊信息系統審計師（CISA），國際注冊管理會計師(CMA)。

 

工作經歷

1. 2014—2015年  中國衛浴龍頭企業九牧集團（員工一萬多） 集團內控部總監（領導整個集團內部控幾十位下屬），九牧商學院高級培訓師

2. 2009—2013年  中國五百強排名247，全球乳業前十名的伊利集團（員工十幾萬人）集團審計部總監，伊利商學院高級培訓師

3. 2006—2009年  德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業） 審計監察部經理

4. 2001—2006年  廣東威爾醫學科技股份集團（2004年深交所上市） 審計部經理，負責協助董秘的上市工作

5. 1994--2001年  香港匯達家具集團（員工5000多人，大陸4個工廠）  財務部主管，后提升為審計部經理

 

老師優勢

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強國有控股企業工作，并有在四家國內大型上市集團公司工作的經驗，長期從事審計監察管理、內控與風險管理等職位超過21年，是國內極少數主講專業的審計、內控與風險管理的高端老師，特別是“伊利集團”被評為全國內審工作先進企業，邱老師在這方面取得了寶貴經驗。

審計監察管理：在內部審計各領域的實際操作中具有非常豐富的實戰經驗，有一整套先進、嚴謹、實用的審計管理理念，具備內部審計管理平臺的系統建設和團隊領導能力。

內控與風險管理：參與組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，將風險管理嵌入到內控體系當中，對內控和風險管理體系的建立、維護、持續改進等具有豐富經驗，對內控和風險管理最新理論有深入研究。

 

老師亮點：國內唯一只講審計、內控、風險管理的專業老師；國內唯一只從事審計、內控、風險管理工作20多年背景的專業老師；財務部與審計部，是兩個不同的職能部門，邱健老師21年以來，只從事審計、內控與風險管理工作；是國內審計、內部控制與風險管理返聘率最高的一位老師。

 

咨詢輔導項目：曾經組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作；2014-2015年在福建九牧集團，做內控體系和風險管理咨詢管理和項目輔導，包括企業內控管理，風險管理，內控框架和指引落地工作，內控和風險管理體系建設，內控和風控自評等；目前在珠海一家建設集團做審計與內控咨詢項目。

 

授課風格

邱健老師鉆研審計內控風險管理21年，歷經多行業多組織運營模式，善于將精深的理論與豐富實踐經驗相結合，并以通俗易懂語言進行教學。老師善于在講課中例舉多年經驗中經典案例、行業內典型案例進行教學,使學員聽得懂,記得住,能運用。另外，老師善于啟發學員進行思考，如何將學到的成果與本企業的實際相結合開展工作，并給予對應指導。

 

服務特色

邱健老師秉承審計人嚴謹風格，培訓前、中、后閉環控制，不斷總結提升講課和服務水平。老師每次培訓前都開展課前調查，根據反饋的學員背景、資歷、人數等調整授課方案，以求做到最貼合學員實際，達到最好的培訓效果；培訓中積極接收學員反饋意見，進行雙向溝通，滿足學員需求；培訓后跟進培訓效果，持續提升講課和服務水平。

 

培訓課題

審計監察類：《企業內部審計》《審計戰略和審計體系構建》《合規體系建設》《反舞弊實務》《多種審計模式結合開展實務》《審計咨詢與評估》《經濟責任審計》《信息系統審計》《績效審計》《管理審計實務》《建設項目全過程審計》《社會責任審計實務》《文化審計實務》《運營審計實務》《內審轉型的方向》

內控類：《企業內部控制》《COSO框架和內控規范指引》《內控評估》《內控體系建設實務》《各業務循環內控實務》

風險管理：《企業風險管理》《全面風險管理理論》《風險識別和評估》

    綜合管理類：《內部控制與風險管理》《內部控制與內部審計管理》《內部審計與反舞弊實務》

 

服務客戶

深圳華為、中國農業銀行、農村商業銀行、廣發銀行、住友集團、三菱重工金鈴空調器、奧克斯空調、東風本田、五十鈴汽車、長安福特汽車、上海通用汽車、中興通訊、南玻集團、大洋電機、長江三峽集團、旺旺食品、浙江海亮集團、內蒙古伊利集團、農夫山泉、五糧液、煌上煌集團、中國移動、中國電信、徐州國華電力集團、鄭州宇通客車集團、海馬轎車集團、陜西重型汽車集團、中建三局集團、中國遠大集團、中國航空科技集團、航天科工深圳（集團）有限公司、海航航空集團、寶鋼集團、廣鋼集團、九牧廚衛股份集團、呼和浩特抽水蓄能發電集團、協鑫（集團）控股有限公司、德華集團控股股份、海南快克藥業集團、駱駝蓄電池集團（襄陽）股份、深圳市海普瑞藥業股份集團、東瑞制藥集團、天士力制藥集團、蘇州天馬醫藥集團、天津市瑞朗科技集團、深圳建設集團、深圳市共進電子股份集團、愛米士電子（深圳）集團、廣華控股集團、佛山石灣鷹牌陶瓷集團、方太廚具集團、普利司通輪胎集團、佳兆業集團等。