內部審計與反舞弊實務

內部審計與反舞弊實務

邱健老師（2天）

 

課程背景

     內部審計作為企業內部獨立的監督職能代表者，能夠為企業創造價值，受到越來越多的重視。現在企業成立內部審計部門的也越來越多。如何系統有效的開展內部審計工作？內審部門的定位到底如何?具體審計工作應該如何開展？作為審計部門領導，如何適應潮流，開展反舞弊工作？或者在以后工作基礎上，做的更扎實，更有成效？同時，內部審計部門的一項重要任務，或者說階段性重要任務就是反舞弊。在目前的大環境下，政府的廉政反腐敗風潮已經刮到了企業，大企業已經開始行動，強化反舞弊職能，推進反舞弊工作。

邱健老師從事內部審計工作多年，有著多個行業的從業經歷，有多年審計及與經偵打交道經驗，成功辦案多起。他通過深入淺出的理論分析，實踐經驗傳授，幫助學員深刻理解審計及舞弊和反舞弊的理論，掌握實際辦案經驗，提高查核成功率，從而降低企業的舞弊風險，實現審計的價值。

 

課程對象：企業內部審計、內部控制部門、紀檢監察部門負責人,從事內部審計、內部控制、紀檢監察實務操作的部門主管及一般員工。

 

課程特色：課程全部采用先進企業現用實際案例解析說明＋啟發式講授＋互動式教學＋小組游戲＋角色扮演＋系統介紹

 

課程收益

1、 掌握舞弊定義及反舞弊的方法；

2、 了解查處舞弊的工具和方法，通過案例學習具體技巧；

3、 理解內部審計部門的定位及未來轉變；

4、 了解內審人員能力模型和職業發展通路；

5、 掌握內部審計標準化流程和注意事項；

6、 學習先進企業的審計和反舞弊經驗，并能運用到實際工作中。

 

課程大綱

第一章 舞弊定義及概述

1、  舞弊概念

2、  舞弊類型

3.  舞弊縱向形式

1.    

2.    

3.    

3.1   資產侵占

3.2   腐敗

3.3   舞弊性報表

3.4   外部欺詐

【實用工具】通用舞弊樹分析

4.         舞弊橫向層次

4.1          管理層舞弊

4.2          員工舞弊

4.3          第三方舞弊

5.         舞弊目的劃分

5.1          為公司利益的舞弊

5.2          為個人利益的舞弊

【案例分析】某制造業公司舞弊樹實例分析

 

第二章 如何查處舞弊

1.  如何有意識發現舞弊

2.  調查原則

3.  調查風險防范

4.  調查流程

4.1   線索來源分析

4.2   線索評估

5.  常見罪名

5.1   普通員工常見罪名刑法條款

5.2   高管適用罪名刑法條款

5.3   常見罪名定罪分析

6.  證據及證據鏈

6.1   證據的類型及特性

6.2   電子證據特殊要求

6.3   再生證據

6.4   證據鏈的模型

【實戰演練】某受賄舞弊案調查方案擬定

7.  調查舞弊七大手段

【案例分析】如何養魚？

8.  調查性詢問

8.1   詢問四個階段

8.2   詢問具體方法

8.3   詢問細節把握

8.4   職務犯罪心理

8.5   詢問心理戰術

9.  調查總結和結案

【實戰演練】某集團采購舞弊案調查方案擬定

 

第三章 如何防止舞弊

1、 舞弊理論

1.1   舞弊天平理論

1.2   GONE理論

1.3   CFE理論

1.4   舞弊三角理論

1.5   反舞弊三角理論

2、 舞弊處理模型

2.1   通常模型

2.2   建議模型

3、 反舞弊11359模型

   一個框架

   一個理論

   三個手段

   五個環節

   九個要點

   實例講解

4、 不同類型舞弊針對性防范措施

 

第四章 內審定位及未來轉變

1.  內部審計定義

2.  內部審計種類

1    

2    

2.1   空間分類

2.2   相關方要求分類

2.3   時間分類

3    內審發展

3.1   集團管控型內審

3.2   平臺型企業內審

3.3   大數據時代內審的轉型

 

第五章 內審之通用業務

1.     如何做方案

1.1      方案制定步驟

1.2      方案制定方法

1.3      方案制定要點

【實操練習】方案制定實例練習

2.     如何觀察

1       

2       

2.1      觀察要點

      【案例分析】實際觀察案例

3.     如何分析

【案例分析】審核分析法實例練習及討論

4.     如何盤點

3       

4       

4.1      實物盤點經驗分享

【案例分析】如何盤點存貨

4.2      現金盤點要點

5.     如何寫報告

5       

5.1      寫報告八要點

   【案例分析】實例報告研究

6.     后續審計

6       

6.1      如何溝通和保證

6.2      后續審計的方式與方法

 

第六章 重點循環內審實務

1.  財務

1.   

1.1  存貨

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

    【案例研究】某公司倉庫串通舞弊案例

1.2  固定資產

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

    【案例研究】某公司特殊固定資產審計案例

1.3  應收賬款

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

    【實用工具】應收賬款管理工具

1.4  費用

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司費用審計案例

2.  采購

1.   

2.   

2.1  定價管理

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司定價管理審計案例

2.2  合同管理

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司合同管理審計案例

2.3  供應商管理

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司供應商管理審計案例

2.4  驗收管理

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司驗收管理審計案例

2.5  折扣及對賬管理

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司折扣及對賬管理審計案例

 

邱健先生--高端審計管理老師/咨詢師

精通審計全盤管理

         精通內控風險管理

教育經歷

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，45歲，常住珠海，中山大學MBA，國際注冊內部審計師（CIA），國際注冊內部控制師（CICS），高級風險評估專業人員證書（RAPC），國際注冊信息系統審計師（CISA），國際注冊管理會計師(CMA)。

 

工作經歷

1. 2014—2015年  中國衛浴龍頭企業九牧集團（員工一萬多） 集團內控部總監（領導整個集團內部控幾十位下屬），九牧商學院高級培訓師

2. 2009—2013年  中國五百強排名247，全球乳業前十名的伊利集團（員工十幾萬人）集團審計部總監，伊利商學院高級培訓師

3. 2006—2009年  德豪潤達電器股份集團（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業） 審計監察部經理

4. 2001—2006年  廣東威爾醫學科技股份集團（2004年深交所上市） 審計部經理，負責協助董秘的上市工作

5. 1994--2001年  香港匯達家具集團（員工5000多人，大陸4個工廠）  財務部主管，后提升為審計部經理

 

老師優勢

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強國有控股企業工作，并有在四家國內大型上市集團公司工作的經驗，長期從事審計監察管理、內控與風險管理等職位超過21年，是國內極少數主講專業的審計、內控與風險管理的高端老師，特別是“伊利集團”被評為全國內審工作先進企業，邱老師在這方面取得了寶貴經驗。

審計監察管理：在內部審計各領域的實際操作中具有非常豐富的實戰經驗，有一整套先進、嚴謹、實用的審計管理理念，具備內部審計管理平臺的系統建設和團隊領導能力。

內控與風險管理：參與組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作，將風險管理嵌入到內控體系當中，對內控和風險管理體系的建立、維護、持續改進等具有豐富經驗，對內控和風險管理最新理論有深入研究。

 

老師亮點：國內唯一只講審計、內控、風險管理的專業老師；國內唯一只從事審計、內控、風險管理工作20多年背景的專業老師；財務部與審計部，是兩個不同的職能部門，邱健老師21年以來，只從事審計、內控與風險管理工作；是國內審計、內部控制與風險管理返聘率最高的一位老師。

 

咨詢輔導項目：曾經組織和策劃伊利集團內控體系建設和內控自評工作；2014-2015年在福建九牧集團，做內控體系和風險管理咨詢管理和項目輔導，包括企業內控管理，風險管理，內控框架和指引落地工作，內控和風險管理體系建設，內控和風控自評等；目前在珠海一家建設集團做審計與內控咨詢項目。

 

授課風格

邱健老師鉆研審計內控風險管理21年，歷經多行業多組織運營模式，善于將精深的理論與豐富實踐經驗相結合，并以通俗易懂語言進行教學。老師善于在講課中例舉多年經驗中經典案例、行業內典型案例進行教學,使學員聽得懂,記得住,能運用。另外，老師善于啟發學員進行思考，如何將學到的成果與本企業的實際相結合開展工作，并給予對應指導。

 

服務特色

邱健老師秉承審計人嚴謹風格，培訓前、中、后閉環控制，不斷總結提升講課和服務水平。老師每次培訓前都開展課前調查，根據反饋的學員背景、資歷、人數等調整授課方案，以求做到最貼合學員實際，達到最好的培訓效果；培訓中積極接收學員反饋意見，進行雙向溝通，滿足學員需求；培訓后跟進培訓效果，持續提升講課和服務水平。

 

培訓課題

審計監察類：《企業內部審計》《審計戰略和審計體系構建》《合規體系建設》《反舞弊實務》《多種審計模式結合開展實務》《審計咨詢與評估》《經濟責任審計》《信息系統審計》《績效審計》《管理審計實務》《建設項目全過程審計》《社會責任審計實務》《文化審計實務》《運營審計實務》《內審轉型的方向》

內控類：《企業內部控制》《COSO框架和內控規范指引》《內控評估》《內控體系建設實務》《各業務循環內控實務》

風險管理：《企業風險管理》《全面風險管理理論》《風險識別和評估》

    綜合管理類：《內部控制與風險管理》《內部控制與內部審計管理》《內部審計與反舞弊實務》

 

服務客戶

深圳華為、中國農業銀行、農村商業銀行、廣發銀行、住友集團、三菱重工金鈴空調器、奧克斯空調、東風本田、五十鈴汽車、長安福特汽車、上海通用汽車、中興通訊、南玻集團、大洋電機、長江三峽集團、旺旺食品、浙江海亮集團、內蒙古伊利集團、農夫山泉、五糧液、煌上煌集團、中國移動、中國電信、徐州國華電力集團、鄭州宇通客車集團、海馬轎車集團、陜西重型汽車集團、中建三局集團、中國遠大集團、中國航空科技集團、航天科工深圳（集團）有限公司、海航航空集團、寶鋼集團、廣鋼集團、九牧廚衛股份集團、呼和浩特抽水蓄能發電集團、協鑫（集團）控股有限公司、德華集團控股股份、海南快克藥業集團、駱駝蓄電池集團（襄陽）股份、深圳市海普瑞藥業股份集團、東瑞制藥集團、天士力制藥集團、蘇州天馬醫藥集團、天津市瑞朗科技集團、深圳建設集團、深圳市共進電子股份集團、愛米士電子（深圳）集團、廣華控股集團、佛山石灣鷹牌陶瓷集團、方太廚具集團、普利司通輪胎集團、佳兆業集團等。